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驚動(dòng)公安部！全國(guó)首例！

利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟(jì)服務(wù)平臺(tái)虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙被端

近日，煙臺(tái)市公安局按照公安部統(tǒng)一部署，在公安部經(jīng)偵局?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)偵（煙臺(tái)）戰(zhàn)略中心，對(duì)一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案進(jìn)行全國(guó)集中收網(wǎng)。

行動(dòng)當(dāng)天，北京、天津、河北、山東等10省15市同時(shí)收網(wǎng)，部、省、市、縣四級(jí)聯(lián)動(dòng)，共出動(dòng)警力200余名，傳喚控制涉案人員46名。

該案系“營(yíng)改增”稅制改革后，全國(guó)首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟(jì)服務(wù)平臺(tái)虛開(kāi)發(fā)票案件，涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票金額高達(dá)13億余元。

怎么查出虛開(kāi)的？

看發(fā)票就知道了！

發(fā)票虛開(kāi)，很多情況下是真票假業(yè)務(wù)，這種情況下，通過(guò)網(wǎng)站等方式查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)螣o(wú)法發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)的問(wèn)題(因?yàn)榘l(fā)票本身是真的)。但依照稅務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)有限的票面信息，同樣可以對(duì)發(fā)票是否涉及虛開(kāi)進(jìn)行分析判斷，最終揭穿其虛開(kāi)的事實(shí)。

1.銷(xiāo)售地、采購(gòu)地距離分析

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)，從節(jié)約成本、方便接受服務(wù)的角度考慮，會(huì)盡量就近采購(gòu)。如某玻璃生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)玻璃中會(huì)消耗天然氣，從節(jié)約成本角度考慮，該企業(yè)一般不會(huì)舍近求遠(yuǎn)去很遠(yuǎn)的地方采購(gòu)天然氣。如果明明納稅人可以就近采購(gòu)，卻從他地購(gòu)進(jìn)，可能會(huì)涉及接受虛開(kāi)。

這是安徽省的一家建筑企業(yè)，該企業(yè)在安慶承接了一個(gè)江堤修筑工程。在對(duì)這家企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，一張材料發(fā)票顯示這樣的信息：

貨物名稱：塊石，價(jià)稅合計(jì)99800元，稅率17%（稅改前案例），購(gòu)買(mǎi)方為被查單位，沒(méi)有問(wèn)題。但銷(xiāo)售方一欄卻顯示這樣的信息 ：銷(xiāo)貨單位為鎮(zhèn)江某公司，該公司注冊(cè)地在鎮(zhèn)江市某區(qū)某寫(xiě)字樓一個(gè)寫(xiě)字間。

銷(xiāo)售地、采購(gòu)地相距1500公里，如此遠(yuǎn)的距離，對(duì)于銷(xiāo)售和采購(gòu)塊石來(lái)說(shuō)，極不合常理，舍近求遠(yuǎn)采購(gòu)，只能指向該單位接受了虛開(kāi)。隨后的調(diào)查，證實(shí)了檢查人員的判斷，該單位因接受虛開(kāi)，被定性為偷稅，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣、虛增的成本調(diào)增應(yīng)納稅所得額，該行為導(dǎo)致少繳的增值稅、企業(yè)所得稅被追繳，同時(shí)被處以少繳稅款一倍的罰款。

2.對(duì)方經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)能力分析

任何一個(gè)納稅人都會(huì)有其相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)營(yíng)能力。如一家電器銷(xiāo)售公司，一般情況下不會(huì)提供房屋中介服務(wù)。再比如，一個(gè)注冊(cè)資本金五萬(wàn)元、員工人數(shù)五人的企業(yè)，不太可能承接造價(jià)一億元的工程、開(kāi)出一億元面額的發(fā)票，這與其經(jīng)營(yíng)能力不相符的。

例如檢查人員在檢查B公司“管理費(fèi)用”賬簿、憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，開(kāi)票單位為“勝*電子經(jīng)營(yíng)部”，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱為“咨詢費(fèi)”，金額為29999元，無(wú)任何相關(guān)合同、協(xié)議。

詢問(wèn)該單位財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員回答是：管理咨詢費(fèi)。檢查人員查詢“勝*電子經(jīng)營(yíng)部”相關(guān)注冊(cè)信息，發(fā)現(xiàn)該經(jīng)營(yíng)部為小規(guī)模納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍為電子產(chǎn)品銷(xiāo)售。顯然，這樣的單位是不可能提供咨詢服務(wù)的，該發(fā)票所記載的業(yè)務(wù)并不存在，為虛開(kāi)。最終，該單位發(fā)票違法行為被處罰，同時(shí)，虛列費(fèi)用導(dǎo)致少繳的企業(yè)所得稅被追繳、并被處以少繳稅款0.5倍罰款。

3.發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額為整

從常理來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)價(jià)稅金額恰好為整數(shù)的概率極低。虛開(kāi)發(fā)票者為了省事、方便計(jì)算開(kāi)票點(diǎn)數(shù)，會(huì)相對(duì)更多的樂(lè)于選擇開(kāi)具整數(shù)金額的發(fā)票。所以，整數(shù)金額的發(fā)票，往往可能會(huì)存在虛開(kāi)的問(wèn)題。

對(duì)大華公司進(jìn)行檢查時(shí)，檢查人員在該單位管理費(fèi)用科目中，發(fā)現(xiàn)列支有不少的會(huì)議費(fèi)，查看其中較大金額的一個(gè)記賬憑證，后面是一張名稱為會(huì)議費(fèi)的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額200000元，附了會(huì)議通知、會(huì)議日程、會(huì)議發(fā)票（查驗(yàn)為真）等證明資料。

雖然形式?jīng)]看出什么問(wèn)題，但檢查人員依舊認(rèn)為，整數(shù)金額存疑。通過(guò)延伸調(diào)查開(kāi)票單位，確認(rèn)該發(fā)票業(yè)務(wù)內(nèi)容并非會(huì)議費(fèi)，而是餐費(fèi)儲(chǔ)值卡，且該儲(chǔ)值卡并未發(fā)生支出。最終該單位因虛增費(fèi)用少繳企業(yè)所得稅被補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金。

上述發(fā)票檢查的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)納稅人同樣意義重大。在日常取得發(fā)票過(guò)程中，如果發(fā)票查驗(yàn)為真，財(cái)務(wù)人員也要注意從上述三個(gè)方面對(duì)發(fā)票信息進(jìn)行分析，以判斷取得的發(fā)票是否存在問(wèn)題，避免因取得有問(wèn)題發(fā)票而遭受經(jīng)濟(jì)損失、承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

虛開(kāi)虛抵發(fā)票的行為必須收手

送你七個(gè)提醒

國(guó)家“監(jiān)管之網(wǎng)”織得越來(lái)越密

企業(yè)務(wù)必守住合法合規(guī)的底線

金稅四期即將上線，國(guó)家監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格的同時(shí)，也意味著“合規(guī)”的重要性進(jìn)一步加強(qiáng)。 企業(yè)“合不合規(guī)、經(jīng)不經(jīng)得起核查”，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重大考題。在此大環(huán)境下，財(cái)稅安全成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中重要一環(huán)，尤為突出。

為了幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，用友U8+推出了【稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查】解決方案。企業(yè)可以在每個(gè)月結(jié)賬前通過(guò)稅務(wù)風(fēng)控 300 余個(gè)指標(biāo)進(jìn)行自查， 系統(tǒng)自動(dòng)出具稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，幫助企業(yè)防患于未然。形象地說(shuō)，就是你提前拿到了稅務(wù)局的考題，你就能通過(guò)稅務(wù)局的考試。